« Ce n'est point dans l'objet que réside le sens des choses, mais dans la démarche. »

Antoine de Saint-Exupéry

«En toutes choses, apprenons à nous inspirer du succès des autres.»

    « La patience rend tolérable ce qu'on ne peut empêcher. »

« La vérité est fille du temps, et je ne ressens nulle honte à être sa sage-femme. »

Johannes Kepler

 « Si nous sommes dans la joie, gardons-nous de porter nos pensées au-delà du présent. »

    Horace

    « Sauver un homme malgré lui, c'est quasiment le tuer. »

    Horace

Agréable journée à vous tous, amis lecteurs.

QUELQUES INFORMATIONS

I. INSTRUMENTS DE MISE EN OEUVRE DE LA POLITIQUE MONETAIRE

Le dispositif actuel de gestion de la monnaie et du crédit s’appuie sur des mécanismes de marché et des instruments indirects de régulation de la liquidité, notamment les taux d’intérêt et le système des réserves obligatoires.

La politique des taux d’intérêt, mise en œuvre dans le cadre des guichets de refinancement de l’Institut d’émission, vise le pilotage des taux de court terme sur le marché monétaire. Ce pilotage des taux qui est assuré à travers la réalisation d’opérations d’open market et le refinancement sur le guichet de prêt marginal permet à l’Institut d’émission de viser l’atteinte de l’objectif de stabilité des prix. Le taux d’intérêt minimum de soumission aux opérations d’open market (appels d’offres) et le taux d’intérêt applicable sur le guichet de prêt marginal (taux de pension), dont les niveaux sont actuellement fixés, par le Comité de Politique Monétaire, respectivement à 2,50% et 3,50%, constituent les deux principaux taux directeurs de la BCEAO.

Le dispositif des réserves obligatoires permet à la BCEAO de réduire ou de développer la capacité de distribution de crédit du système bancaire. Ainsi, toutes les banques et les établissements financiers distributeurs de crédit, autorisés à recevoir des dépôts du public et les établissements de financement de ventes à crédit, sont assujettis à la constitution de réserves obligatoires auprès de la Banque Centrale. Le dispositif de réserves obligatoires est utilisé par la BCEAO comme un instrument visant à renforcer l’efficacité de la politique des taux d’intérêt.

SOURCE : http://www.bceao.int/Instruments-de-mise-en-oeuvre-de.html

II. LA DETERMINATION DES RESERVES OBLIGATOIRES

Les réserves obligatoires sont une fraction constante des dépôts de la clientèle que les banques secondaires et les établissements financiers sont tenus de déposer auprès de la Banque centrale. Entrant en complément au dispositif de contrôle de la liquidité et de l'expansion du crédit bancaires, le système de réserves obligatoires a été activé à partir du 1er octobre 1993 et approfondi en juillet 1996. Ainsi il comprend trois champs d'intervention, à savoir, le champ d'application des réserves, l'assiette de calcul et le coefficient des réserves obligatoires. Ce dispositif s'applique aux banques et établissements financiers. Pour les banques, l'assiette des réserves, initialement constituée par les dépôts à vue et les crédits à court terme, a été élargie, en 2000, aux crédits de campagne et aux créances brutes sur l'extérieur. Les établissements financiers sont astreints à des réserves assises sur l'encours des crédits octroyés à la clientèle, diminués des concours obtenus auprès du système bancaire. Toutefois, les réserves obligatoires ne sont pas rémunérées en principe, mais peuvent l'être à un taux fixé par le Comité politique monétaire.

SOURCE : Règles de politique monétaire : essai de modélisation pour la BCEAO DEA/Master de recherche (http://www.memoireonline.com/11/13/7882/m_Regles-de-politique-monetaire-essai-de-modelisation-pour-la-BCEAO--banque-centrale-des-etats-d8.html)

« La force sans l’intelligence s’effondre sous sa propre masse. »

    Horace

REVU ET CORRIGE

Le secret bancaire est un devoir de discrétion de la part des banquiers envers l’ensemble de leurs clients. Il s’apparente au secret professionnel du médecin ou de l’avocat. Les banquiers ont le devoir de ne pas divulguer le nom et la fortune de leurs clients, même quand ces derniers résident à l’étranger. La levée du secret bancaire n’est autorisée qu’en cas de délit pénal et au terme de procédures complexes.

Dans ce cadre, l’article 30 de la loi cadre bancaire en vigueur au Bénin, dispose que « les personnes qui concourent à la direction, à l'administration, à la gérance, au contrôle ou au fonctionnement des établissements de crédit, sont tenues au secret professionnel, sous réserve des dispositions de l'article 53, dernier alinéa.

Il est interdit aux mêmes personnes d'utiliser les informations confidentielles dont elles ont connaissance dans le cadre de leur activité, pour réaliser directement ou indirectement des opérations pour leur propre compte ou en faire bénéficier d'autres personnes. » Ces interdictions faites aux professionnels des banques admet des limites posées tans par la loi bancaire (A), que par la loi fiscale (B).

A- Les limites posées par la loi bancaire

L’article 53, précise les limites de cette obligation dans des termes clairs. La lecture de son dernier alinéa précise que : « Le secret professionnel n'est opposable ni à la Commission Bancaire, ni à la Banque Centrale, ni à l'autorité judiciaire agissant dans le cadre d'une procédure pénale. »

Ce qui nous intéresse dans le cadre de cette courte réflexion, c’est l’aspect pénal. En effet, la fraude fiscale[1] étant une infraction pénale, l’administration fiscale ne peut pas se voir opposer, par les établissements de crédit[2], le secret bancaire dans le cadre de la recherche des preuves en vue de l’établissement d’une fraude fiscale.

En outre, dans les instances civiles ou commerciales : si le banquier est entendu comme témoin, dans une affaire concernant son client, il ne peut lever le secret qu’avec l’accord de celui-ci. Toutefois, en matière de divorce pour la liquidation du régime matrimonial ou en cas de saisie arrêt, le banquier ne peut refuser de donner ces renseignements demandés en s’abritant derrière le secret professionnel s’il est partie au procès, il lui est loisible d’exploiter, donc de révéler ces informations utiles à la défense de sa cause.

L’obligation au secret professionnel cède devant les agents du fisc et de la Douane qui disposent d’un droit de communication dans le cadre d’enquêtes déterminées.

B- Les limites posées par le code général des impôts

La loi fiscale accorde une prérogative exceptionnelle aux inspecteurs de finance dans le cadre de leurs activités e pose des règles qui facilitent la recherche des infractions fiscales. A ce titre, l’article L.72 du Code général des impôts du Bénin (Version 2017), dispose que « En  aucun  cas,  les  administrations  publiques  ainsi que  les  entreprises  concédées  ou  contrôlées  par l’Administration,  les  établissements  ou  organismes quelconques  soumis  au  contrôle  de  l’autorité administrative,  ne  peuvent  opposer  le  secret professionnel  aux  agents  de  l’Administration  fiscale qui,  pour  établir,  contrôler  ou  recouvrer  les  impôts institués par les règlements existants, leur demandent communication  des  documents  de  service  qu’ils détiennent.» L'article L. 73 poursuit, « D’une manière générale, les administrations publiques ainsi  que  les  entreprises  concédées  par  l’Etat,  les départements   ou   les   communes   qui   détiennent  les  documents  permettant  de  déceler  l’existence des  commerces,  industries  ou  professions  et  d’en apprécier  l’importance  sont  tenus  de  communiquer aux chargés de l’assiette des contributions directes, tous renseignements qu’ils requerront pour établir les impôts institués par les règlements en vigueur sans pouvoir leur opposer le secret professionnel. »

L’article 1093 nouveau- 1  du même code (Institué par la Loi de Finances 2017) dispose que « la Banque Centrale des Etats de l’Afrique de l’Ouest ne peut opposer à l’Administration fiscale le secret professionnel pour les renseignements relatifs aux opérations sur comptes de titres, ouvertures de crédit, allocations de devises et opérations avec l’étranger. L’Administration peut demander copies de tous documents, notamment relevés de comptes, correspondances commerciales. »

Plus loin, l’article 1096- nouveau 2 nouveau précise que « 

Les  banques  primaires,  les  établissements de  crédits,  les  compagnies  d’assurances, les  organismes  non  gouvernementaux, les  officiers  publics  et  ministériels  et  tout commerçant  faisant  un  chiffre  d’affaires supérieur à 100 000 francs CFA par an ne peuvent opposer à l’Administration fiscale, le secret professionnel pour les renseignements relatifs aux opérations sur comptes de titres, ouvertures de crédits, allocations de devises et opérations avec l’étranger.

L’Administration  peut  demander  copies  de tous  documents,  notamment  les  relevés de  comptes  et  les  correspondances commerciales.»

L’administration fiscale est donc toute puissante pour effectuer les redressements en cas de fraude à la loi fiscale.

La criminologie est l’étude pluridisciplinaire du phénomène criminel. Elle prend appui sur les sciences humaines (psychologie, sociologie, droit, etc.) pour connaître le délit, le délinquant, la victime, la criminalité et la réaction sociale face au crime.

Bien que le phénomène criminel soit connu de tous, notamment par l’entremise des médias, sa compréhension reste souvent anecdotique et fragmentaire. Le criminologue va au-delà du fait divers et aborde la question criminelle en toute rigueur, en privilégiant une approche critique. Il analyse d'abord le crime et ensuite le type d’intervention entourant celui-ci.

L'analyse criminologique répond à un besoin de connaissances spécifiques et rigoureuses des problèmes et de leurs contextes afin de proposer des solutions concrètes. Celles-ci visent à réduire la fréquence d'une forme particulière de crime ou à favoriser une gestion plus saine des programmes.

Par sa nature même la criminologie est une science théorique (A) et appliquée (B).

A) La criminologie théorique

Elle s’articule autour de la division binaire criminologie théorique générale (1) et criminologie théorique spéciale (2).

1) La criminologie théorique générale

La criminologie théorique générale s’intéresse aux aspects généraux de l’étude du phénomène et du comportement délinquant entrepris dans une perspective théorique.

Elle appréhende les aspects généraux de la délinquance en tant que faits de la société c’est-à-dire les facteurs, caractéristiques et évolution de la criminalité générale et en second lieu les aspects généraux de la délinquance en tant que phénomène individuel, les processus de passage à l’acte et les prédictions de la délinquance avenir.

2) La criminologie théorique spéciale

Elle s’intéresse aux aspects spéciaux de l’étude du phénomène et du comportement délinquant entrepris par la criminologie théorique. Dans ce cadre, elle étudie d’un point de vue empirique une infraction particulière ou un groupe d’infractions spéciales correspondant aux divisions/aux notions du Droit pénal spécialisé.

B) La criminologie appliquée

Encore appelée criminologie concrète, c’est la branche de la criminologie qui a pour objet d’appliquer les connaissances rassemblées et synthétisées par la criminologie théorique à la lutte contre la délinquance. Elle comporte 3 branches : la criminologie clinique (1), la criminologie de prévention (2) et la criminologie critique (3).

1)  La criminologie clinique

La criminologie clinique est l’étude du délinquant en tant que personne. Elle cherche à comprendre et à aider l’individu, en visant la prévention de récidive potentielle. Le diagnostic criminologique a pour but de décrire le contrevenant, d'estimer les risques de récidive puis d'élaborer un plan d'intervention approprié.

La criminologie clinique étudie aussi l'intervention : le choix d'une mesure qui soit adaptée à un type particulier de délinquant, la mise en œuvre de cette mesure et l'évaluation de son efficacité.

2) La criminologie de prévention

Elle consiste à prévenir du crime à l’échelon de la société ou d’une collectivité. L’intimidation générale par la menace d’une peine ayant montré ses limites on cherche d’autres moyens pour contenir les comportements délictuels.

La criminologie préventive étudie les actions ponctuelles/coordonnées de la prévention collective des délinquants.

3) La criminologie critique

Elle consiste dans la critique des institutions du droit positif à la lumière des enseignements de la criminologie théorique et propose de nouvelles constructions juridiques découlant de ces informations. A l’origine les criminologues se sont livrés à des confrontations abstraites ayant débouchées sur des propositions de réforme. Aujourd’hui ils essayent de procéder à des efforts de réforme concrets.

On peut conclure que la criminologie est la science qui s’efforce d’expliquer, de décrire et de prévoir le phénomène du comportement délinquant dans leurs aspects généraux et spéciaux et qui grâce à une triple démarche, clinique, préventive et critique tente d’appliquer les connaissances ainsi collectées à la lutte contre le crime afin de le contenir ou de le réduire.